사업소득자 3.3% 원천징수 대상자 및 환급 완벽 가이드

“3.3% 원천징수, 나도 꼭 해야 하는 걸까?”

프리랜서나 개인사업자로 일하면 대부분 3.3% 세금이 자동으로 빠집니다. 하지만 실제로는 모든 사람에게 의무적인 건 아닙니다. 어떤 경우엔 원천징수를 해야 하고, 어떤 경우엔 예외가 존재하죠.

이번 글에서는 3.3% 원천징수의 정확한 의미와 대상자·제외자 구분, 환급 방법, 절세 전략까지 한눈에 정리했습니다.

사업소득자의 원천징수 3.3% 완벽 이해하기!

원천징수 환급 방법과 절세 전략을 미리 살펴보시기 바랍니다.

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3.3% 원천징수의 기본 개념

3.3%는 사업소득자(인적용역 제공자)에게 적용되는 원천징수세율입니다. 이는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%로 구성되어 있으며, 소득을 지급하는 쪽(회사·플랫폼·기관)이 대신 떼어 국세청에 납부합니다.

즉, 프리랜서가 일을 하고 돈을 받을 때 계약금액의 3.3%를 미리 세금으로 납부하는 제도입니다.

3.3% 원천징수 반드시 해야 하는 대상자

다음과 같은 형태로 ‘인적용역’을 제공하는 개인(프리랜서)은 원천징수 대상에 해당합니다.

• 강사, 학원강사, 강연자, 코치 등
• 디자이너, 일러스트레이터, 영상 편집자, 콘텐츠 크리에이터
• 개발자, 프로그래머, 웹퍼블리셔 등
• 작가, 번역가, 기자, 카피라이터
• 모델, 성우, 연기자, 예술인, 공연 강사
• 보험설계사, 방문판매원, 학습지 교사 등

이들은 사업자등록이 없더라도 ‘사업소득자’로 분류되며, 소득 지급자가 세금을 3.3% 원천징수해야 합니다.

내가 만약 원천징수 대상자라면? 원천징수액 미리 살펴보시기 바랍니다.

3.3% 원천징수 예외(제외) 대상자

모든 소득이 3.3% 대상은 아닙니다. 아래의 경우에는 원천징수 예외 또는 다른 세율이 적용됩니다.

• 근로소득자 — 회사 직원으로 급여를 받는 경우 (근로소득세율 적용)
• 부가세 과세사업자 — 사업자등록 후 세금계산서를 발행하는 경우 (부가세 신고로 납부)
• 면세사업자 — 의료인, 학원사업 등 부가세 면세업종 (별도 신고 구조)
• 일용직 근로자 — 1일 단위 근로자는 원천징수 2.97% 적용
• 법인사업자 — 법인은 원천징수 대상이 아니라, 자체 법인세 신고

정리하자면, 프리랜서 형태로 용역을 제공하지만 사업자등록이 없는 개인이라면 거의 대부분 3.3% 원천징수 대상자입니다. 반면, 세금계산서를 발행하는 정식 사업자는 원천징수 대상이 아닙니다.

3.3% 원천징수 계산 예시

원천징수 계산 사례

구분	계약 금액	원천징수액(3.3%)	실제 수령액
프리랜서 강의료	₩1,000,000	₩33,000	₩967,000
영상 편집 용역비	₩2,000,000	₩66,000	₩1,934,000

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사업소득자 원천징수 3.3% 미리 살펴보기

개인사업자 및 프리랜서라면? 원천징수 3.3% 미리 확인해보세요!

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3.3% 원천징수 환급받는 방법

1. ① 홈택스 접속 → 종합소득세 신고
2. ② 원천징수영수증 확인 - 거래처가 국세청에 신고한 금액이 자동 반영됩니다.
3. ③ 경비 및 공제 항목 반영 - 경비, 연금저축, 의료비 등을 공제하면 세금이 줄어듭니다.
4. ④ 환급계좌 입력 - 환급금은 신고 후 약 30일 내 입금됩니다.

원천징수 환급받는 방법 모르겠다면?

세무전문가와 간단한 상담을 통해 미리 확인 가능합니다.

환급을 늘리는 절세 포인트

• 사업 관련 경비 철저히 기록 — 카드·계좌·영수증 3년 보관
• 연금저축·IRP 세액공제 활용 — 최대 115만 원 절세 가능
• 기부금·의료비 공제 — 인적공제 외 절세 포인트 확보
• 홈택스 미리보기 기능 — 신고 전 환급 예상액 확인 가능

개인사업자 및 프리랜서의 중요한 절세 포인트인 경비처리 기준에 대해서는 아래 글에서 상세히 설명하였으니 함께 읽어보시기 바랍니다.

사업자 경비처리 인정 기준 총정리, 쉽게 알려드립니다

 

자주 묻는 질문(FAQ)

Q. 3.3%는 무조건 원천징수해야 하나요?
A. 아니요. 프리랜서나 인적용역 제공자는 의무대상이나, 사업자등록 후 세금계산서를 발행하면 원천징수하지 않습니다.

Q. 원천징수 안 한 거래처가 있다면 어떻게 되나요?
A. 지급자(회사)가 원천징수 의무를 위반한 것이며, 사업소득자는 종합소득세 신고 시 직접 납부해야 합니다.

Q. 근로소득과 프리랜서 소득을 함께 받으면?
A. 두 소득을 합산해 종합소득세 신고 시 정산합니다.

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